Должник и кредитор

Наши юристы подготовили развернутую информацию на тему "Должник и кредитор" Собрали исчерпывающие материалы чтобы разъяснить всю суть вопроса. Если остались дополнительные вопросы, Вы можете задать их нашему консультанту.

Содержание
  1. Статус должника в процедуре банкротства
  2. Дебиторская задолженность
  3. Кредиторская задолженность
  4. Как мы взыскали безнадежную дебиторскую задолженность в размере 2 млн. руб. с должника-банкрота.
  5. Банкротство – что это
  6. Что нужно, чтобы заключить мировое соглашение в банкротстве физического лица?
  7. Что нужно знать должнику при заключении мирового соглашения?
  8. Что делать должнику, если у него много кредиторов?
  9. Что нужно знать кредитору?
  10. В каких случаях нельзя заключить мировое соглашение?
  11. Как правильно оформить мировое соглашение?
  12. Какие документы нужны для мирового соглашения?
  13. Последствия заключения мирового соглашения?
  14. На какой срок можно заключить мировое соглашение?
  15. Когда могут не утвердить мировое соглашение?
  16. В чем отличия мирового соглашения от процедуры реструктуризации долгов?
  17. Как оспорить утвержденное мировое соглашение?
  18. Преимущества и недостатки мирового соглашения
  19. Кто и как может стать банкротом
  20. Дебиторская задолженность
  21. Кредиторская задолженность
  22. Закон и процедура банкротства в Америке
  23. Кто и как может стать банкротом
  24. Что нужно, чтобы заключить мировое соглашение в банкротстве физического лица?
  25. Что нужно знать должнику при заключении мирового соглашения?
  26. Что делать должнику, если у него много кредиторов?
  27. Что нужно знать кредитору?
  28. В каких случаях нельзя заключить мировое соглашение?
  29. Как правильно оформить мировое соглашение?
  30. Какие документы нужны для мирового соглашения?
  31. Последствия заключения мирового соглашения?
  32. На какой срок можно заключить мировое соглашение?
  33. Когда могут не утвердить мировое соглашение?
  34. В чем отличия мирового соглашения от процедуры реструктуризации долгов?
  35. Как оспорить утвержденное мировое соглашение?
  36. Преимущества и недостатки мирового соглашения
  37. Дебиторская задолженность
  38. Кредиторская задолженность

Статус должника в процедуре банкротства

Должник в процессе банкротства – это гражданин, предприниматель или организация, не имеющие финансовой возможности своевременно оплатить долги кредиторам по договорным обязательствам, налогам, заработной плате.

Статус должника, связанный с финансовой несостоятельностью, регламентируется Законом о банкротстве, который наделяет всех лиц, участвующих в деле о банкротстве, определенными правами и обязанностями.

Статус должника может быть присвоен:

  • гражданину, имеющему личные долги;
  • предприниматель, не расплатившийся с коммерческими долгами;
  • организация с убыточным бизнесом.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность — это долги контрагентов компании перед ней. Термин происходит от латинского «Debet» — «он должен». Он-контрагент должен денег нам-компании. Дебиторская задолженность — последний этап оборота затрат в деньги. Компания покупала материалы и товары, производила продукцию, выполняла работы или оказывала услуги. Все это требовало денег, и вот теперь, когда конечный результат труда передан покупателю, осталось только получить деньги с него.

В бухучёте выделяют несколько групп дебиторов.

Покупатели и заказчики. Должны денег, если мы отгружаем товары или оказываем услуги с отсрочкой оплаты. Выполнили свою часть договора — возникла дебиторская задолженность. Поступила оплата — дебиторская задолженность закрылась.

Поставщики и подрядчики. Здесь ситуация обратная: мы внесли предоплату, а они ещё не поставили товар или не оказали услугу.

Налоговые органы. Да-да, налоговая может задолжать денег компании. Например, это происходит, когда мы в течение квартала много покупали и мало продавали.

В этом случае возникает право на вычет так называемого входящего НДС — налога на добавленную стоимость.

В российской форме бухгалтерского баланса этот актив даже представлен отдельно от другой дебиторской задолженности. О нём я отдельно расскажу.

Государственные внебюджетные фонды: пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования. Эти структуры должны нам денег, если платеж в пользу работника возмещается за счёт их средств. Например, больничный или пособие по беременности и родам.

Персонал. Его долги делятся на две составляющих: оплата труда и прочие операции. Дебиторка по оплате труда возникает, когда мы платим сотруднику аванс за еще не выполненную работу. Он должен либо отработать долг, либо вернуть деньги. Прочие операции — это, например, выдача работнику займа или возмещение им материального ущерба.

Подотчетные лица. Это тоже работники, но им мы даём денег, чтобы они что-то сделали для нас.

Либо купили за наличные какие-то ценности, либо съездили в командировку и там сделали что-то полезное. Выдали деньги — возникла дебиторка. Отчитались — дебиторка закрылась.

Перечень работников, которым можно получать деньги в подотчет, нужно утверждать приказом руководителя компании.

Учредители. Они должны нам денег, если обещали внести вклад в уставный капитал, но ещё не внесли.

Дочерние и материнская компании. Если одна компания владеет более чем 50% уставного капитала другой компании, начинаются игры в дочки-матери. И здесь дебитор —тот, кто получает активы или услуги первым.

Разные дебиторы. Для них информация не раскрывается отдельно в силу небольшой доли в общем объеме долгов. Например, это могут быть арендаторы и арендодатели, посредники или страховщики. Если вы сдаете в аренду помещение, а арендная плата за прошлый месяц ещё не поступила — у вас возникает дебиторка.

Кредиторская задолженность

Должник и кредитор

Кредиторская задолженность — это долги компании перед ее контрагентами. Термин происходит от латинского «Credit» — «он верит». Он-контрагент верит нам-компании, что мы отдадим долг. В бухучете кредиторская задолженность делится на долгосрочную, до возврата которой больше года и краткосрочную, которую нужно отдать в пределах года.

В бухучете кредиторов делят на те же группы, что и дебиторов. Это логично — компания взаимодействует с одним окружением, но операции производит разные. По одним ей должны денег, по другим — она.

Поставщики и подрядчики. Мы должны им денег, если получили товары или воспользовались услугами с отсрочкой оплаты. Поставщики и подрядчики выполнили свою часть договора — возникла кредиторка. Мы заплатили — кредиторка закрылась.

Покупатели и заказчики. Здесь ситуация обратная: кредиторская задолженность возникает когда они внесли предоплату, а мы ещё не поставили товар или не оказали услугу.

Налоговые органы. Иметь задолженность перед налоговиками — нормальное явление. Налог сначала начисляется — признаётся задолженность перед бюджетом, и только потом оплачивается. Например, НДС начисляется в момент отгрузки товара покупателю, а уплачивается в три приема до 25 числа каждого месяца, следующего за кварталом, в котором была отгрузка.

Государственные внебюджетные фонды. С каждого рубля зарплаты работника работодатель должен заплатить в эти фонды чуть больше 30 копеек. А государство на них обеспечит работнику достойную пенсию, бесплатную медицину и финансовую поддержку в сложных ситуациях. Но это не точно. Как и для налогов, наличие такой кредиторки — норма.

Персонал. В основном задолженность перед персоналом связана с оплатой труда. Кредиторка возникает когда мы уже начислили зарплату, но ещё не выплатили её. Начисляется зарплата, как правило, за месяц. Задолженность появляется в последний день месяца. Выплата у каждой компании происходит в свои сроки, но обычно уже в следующем месяце.

Подотчетные лица. Чаще по расчетам с подотчетными лицами возникает дебиторская, а не кредиторская задолженность. Но иногда подотчетник может потратить больше, чем получил. Например, авиабилет в день покупки стал стоить дороже, чем планировалось при получении денег. В этом случае сотрудник доплачивает разницу из своих денег, а у компании возникает кредиторская задолженность.

Учредители. Мы должны им денег, если компания начислила, но ещё не выплатила дивиденды. Участники общества на общем собрании договорились какую часть прибыли прошлого года распределят между собой. Кредиторка у компании появляется в этот день.

Дочерние и материнская компании. Кредиторская задолженность возникает у того, кто получает активы или услуги первым. Например, материнская компания передала дочерней товары, а оплату ещё не получила. Материнская компания — кредитор, у нее возникает дебиторская задолженность. Дочерняя компания — дебитор, у нее возникает кредиторская задолженность.

Разные кредиторы. Ну, вы помните: для них информация не раскрывается отдельно в силу небольшого объема долгов. Например, если вы снимаете в аренду помещение, и ещё не перечислили арендную плату за прошлый месяц — у вас возникает кредиторка.

В следующем выпуске ликбеза расскажу как работает налог на добавленную стоимость и почему он есть и в дебиторке и в кредиторке. Подписывайтесь на наш блог, скучно не будет!

Кстати, интернет-бухгалтерия «Моё дело» содержит шаблоны всех документов по сделкам с дебиторами и кредиторами: от договоров и допсоглашений до накладных и актов.

В сервис встроена система электронного документооборота, которая позволяет закрывать сделки без проблем с передачей подписанной контрагентом первички. А еще можно сверять дебиторские и кредиторские задолженности непосредственно из бухгалтерии.

Акты сверок формируются в сервисе и прямо оттуда отправляются на e-mail контрагента. Попробуйте — это удобно и экономит массу времени!

Как мы взыскали безнадежную дебиторскую задолженность в размере 2 млн. руб. с должника-банкрота.

Банкротство – что это

Термин «банкротство» произошел от итальянского banca rotta («сломанная скамья»). В давние времена на Апеннинском полуострове ростовщики совершали свои сделки на специальных скамьях, которые и называли банками. Если ростовщик разорялся, он ломал скамью, сигнализируя о прекращении своей деятельности из-за неспособности платить по долгам.

Примерно тот же смысл вкладывается и в современное понятие. Банкротство – это невозможность оплачивать долги и удовлетворять финансовые требования кредиторов, а также вносить обязательные (например, налоговые) платежи. При этом долги должны тянуться не менее, чем 3 месяца, а у физлиц сумма задолженности должна превышать 500 000 рублей. Признать человека или фирму несостоятельным (банкротом) может только арбитражный суд после соблюдения строго определенной процедуры, о которой пойдет речь ниже.

Порядок банкротства, его правила и все существенные детали описаны в федеральном законе №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 27.09.2002 с последующими многочисленными изменениями. Например, признавать несостоятельными физлиц стало возможным только с конца 2015 года.

Что нужно, чтобы заключить мировое соглашение в банкротстве физического лица?

Для заключения мирового соглашение необходимо, чтобы один из участников процесса, например, должник или кредитор, выступил с соответствующей инициативой. Сделать это можно на любом этапе. Лучше выступить с инициативой на стадии реализации собственности должника. Так можно избежать продажи имущества на торгах и сохранить имеющиеся активы.

Если физическое лицо проходит внесудебное банкротство через Многофункциональный центр (МФЦ), то заключить мировое соглашение не удастся. Точнее подписать договор получится только, если организовать переговоры между двумя сторонами (должником и кредитором). Но, важно отметить, что такое соглашение сотрудниками МФЦ не рассматривается и не утверждается.

С инициативой заключить мировое соглашение может выступить и конкурсный управляющий. Но, согласно законодательству, он не вправе участвовать в процессе подготовки необходимой документации. Помощь в оформлении и поиске взаимовыгодных условий могут оказать юристы и иные специалисты.

Для заключения мирного соглашения не обязательно заручаться поддержкой всех кредиторов из реестра требований. Достаточно, чтобы инициативу поддержали кредиторы, чьи требования в сумме больше или равны половине (50%) от общего размера денежных обязательств должника.

В таком случае мировое соглашение будет считаться заключенным. Далее заявление передается в суд для утверждения и проверки на законность.

Заключение мирового соглашения в деле о банкротстве физ. лица

Что нужно знать должнику при заключении мирового соглашения?

Мировое соглашение один из наиболее выгодных способов завершения процедуры признания физического лица финансово несостоятельным.

Потому что у должника появляется шанс внести изменения в кредитные договоры.

Например, кредиторы предоставляют ему отсрочку по выплатам, уменьшают процентную ставку за пользование заемными средствами, пересматривают график платежей и сумму ежемесячного взноса.

Достаточно часто мировое соглашение, составленное при банкротстве физического лица, представляет собой один из вариантов реструктуризации. Однако, оно более четко и жестко регламентируется существующим законодательство. Например, разрешено заключать соглашение на срок, превышающий трех лет.

Заключение мирового соглашения в деле о банкротстве физ. лица

Что делать должнику, если у него много кредиторов?

Если у физического лица много кредиторов и нет возможности платить по накопившимся задолженностям, то стоит начать процедуру банкротства. В таком случае, это единственный выход.

Читайте Также  Кто платит за квартиру: собственник или прописанный

Когда кредиторов слишком много и есть большая вероятность, что должник будет лишен большей части собственного имущества, то, чтобы не доводить дело до торгов и реализации активов — стоит выступить с инициативой подписать мировое соглашение.

Данный договор поможет не только уменьшить сумму накопившихся долгов, но и разработать удобный должнику график погашения кредитов, установить уровень ежемесячного взноса, который сможет вносить физическое лицо.

В такой ситуации гражданин будет постепенно гасить свои кредиты и при этом иметь достаточное количества денежных средств для удовлетворения своих бытовых потребностей.

Заключение мирового соглашения в деле о банкротстве физ. лица

Что нужно знать кредитору?

В большинстве случаев кредиторы соглашаются подписать мировое соглашение, чтобы получить хотя бы часть имеющегося долга.

Ведь велика вероятность, что при реализации собственности они не получат даже половины переданных физическому лицу денежных средств.

Поэтому заимодатели идут на различные уступки и даже прощают физическому лицу часть непогашенной задолженности. Что обязательно отражается в тексте мирового соглашения.

Если при составлении договора соблюдались требования нормативных актов, не нарушаются законные права и интересы третьих лиц. Тогда никаких препятствий для заключения мирового соглашения нет.

Важно знать, что при списании денежных обязательств происходит некое освобождение должника от необходимости отдавать часть переданной физическому лицу суммы. Согласно действующему законодательству, это процедура называется дарением. Ведь в таком случае она носит абсолютно безвозмездный характер. Это происходит исключительно по личному желанию кредитора.

При заключении соглашения о списании части долга, нельзя забывать и о налоговых обязательствах. Согласно нормативным актами сумма неистребованной задолженности подлежит списанию по окончании срока их взыскание как безнадежная дебиторская задолженность.

Заключение мирового соглашения в деле о банкротстве физ. лица

В каких случаях нельзя заключить мировое соглашение?

Мировое соглашение вступит в законную силу только после его утверждения арбитражным судом. Поэтому нельзя заключить мировое соглашение, если оно не получит соответствующего одобрения уполномоченного лица.

Судья обязан проверить поступившее заявление на соответствие требованиям законодательства. Мировое соглашение не будет одобрено, если у должника имеется непогашенная задолженность перед кредиторами первой очереди. К ним относятся лица с требованиями возместить причиненный физический или моральный вред.

Заключение мирового соглашения в деле о банкротстве физ. лица

Как правильно оформить мировое соглашение?

Мировое соглашение может быть составлено только в простой письменной форме, т.е. устной договоренности между участниками процесса будет недостаточно.

Контракт признается действительным, если стороны смогли достичь компромисса и не имею претензий друг к другу. Важно, чтобы участники поставили свои подписи в тексте документа.

Таким образом, они подтверждают, что согласны с условиями сделки.

В текст прописывается и перечень требований, которые необходимо удовлетворить.

Для оформления соглашения стороны вправе обратиться за помощью к третьим лицам (нотариусы, юристы). Но текст сделки можно составить самостоятельно, без посторонней помощи.

Важно знать, что перед официальным утверждением заявления, судья тщательно проверяет поступивший документ на законность и отсутствие пунктов, затрагивающие интересы третьих лиц.

Когда арбитражный судья обнаруживает в договоре ряд ошибок, то указывает на них и отводит некоторый период времени для исправления.

Заключение мирового соглашения в деле о банкротстве физ. лица

Какие документы нужны для мирового соглашения?

После подписания сторонами мирового соглашения, не позднее 10 дней, финансовый управляющий предоставляет данный документ в арбитражный суд для получения утверждения. К заявлению обязательно прилагаются:

  • протокол кредиторского собрания, которое и приняло решение, достигнув компромисса;
  • перечень кредиторов;
  • список уполномоченных инстанций;
  • реестр кредиторских требований;
  • возражений от противников подписания мирового соглашения, если таковые имелись;
  • бумаги, подтверждающие факт погашения финансовых обязательств перед кредиторами первой очереди;
  • иные справки и документы, которые представляют в данном деле определенную ценность.

Заключение мирового соглашения в деле о банкротстве физ. лица

Последствия заключения мирового соглашения?

Главный итог подписание мирового соглашения — окончание процедуры банкротства. После того, как поступившее заявление утверждается арбитражным судьей, производство по делу прекращается.

Одновременно с этим аннулируются меры принудительного взыскания, которые были приняты ранее в отношении финансов физического лица и имущества, на сумму долга, указанного в подписанном сторонами соглашении.

Заключение мирового соглашения в деле о банкротстве физ. лица

На какой срок можно заключить мировое соглашение?

Срок, в большинстве случаев, устанавливается кредиторами и прописывается в тексте соглашения, аналогично с графиком выплат. Он не должен быть менее одного года.

  • В договоре, по желанию сторон, можно предусмотреть возможность внесения корректировок в указанный ранее период времени действия документа.
  • Данный нюанс обязательно следует отразить в условиях.

Когда могут не утвердить мировое соглашение?

Арбитражный суд вынесет отказ в принятии мирового соглашения в следующих случаях:

  • договор подписали лица, не обладающими соответствующими полномочиями, например, стоит роспись представителя должника, не наделенного полномочиями на подписание сделок;
  • нарушен установленный порядок подписания соглашения, например, меньше половины кредиторов одобрили текст документа и согласились подписать мировое соглашение;
  • составленный текст сделки нарушает законные права третьих лиц (должник обещает передать в собственность имущество, которое ему не принадлежит);
  • арбитражный судья обнаруживает признаки ничтожности сделки (соглашение противоречит действующему законодательству);
  • не соблюдена форма заключения договора, например, отсутствуют подписи сторон на бланке соглашения.

Если договор соответствует всем нормам, то судья утверждает поступившее заявление. Теперь отменить его в одностороннем порядке не представляется возможным. Исключение составляют ситуации, когда должник значительно нарушает установленные соглашением условия погашения задолженностей.

Утверждается документ в открытом судебном заседании. При необходимости лучше лично присутствовать при оглашении решения. Это позволит избежать отказа в утверждении.

В чем отличия мирового соглашения от процедуры реструктуризации долгов?

Мировое соглашение, в отличие от реструктуризации долга, может быть заключено на любой стадии арбитражного судопроизводства. Более того, срок заявление, отданного на утверждения уполномоченному лицу, не имеет ограничений во времени. Тогда как для реструктуризации долга установлен максимальный период действия, равный трем годам.

Как оспорить утвержденное мировое соглашение?

Если должник уклоняется от исполнения обязательств, указанных в тексте мирового соглашения, то договор расторгается. Кредиторы не обязаны дожидаться следующего судебного разбирательства. Они имеют право удовлетворить свои требования в процессуальном порядке. Кредиторы не должны дожидаться расторжения соглашения

Если права и законные интересы участников договора и третьих лиц будут нарушены, то это будет являться веской причиной для обжалования. Тогда определение об утверждении, вынесенное судьей, будет пересмотрено. Аналогичная ситуация возникает, если появились новые обстоятельства.

Для того, чтобы обжаловать мировое соглашение, кредитор или уполномоченный орган должны подать соответствующее заявление в арбитражный суд.

Если определение об утверждении будет отменено, то дело о банкротстве подлежит возобновлению с этапа, на котором было заключено мировое соглашение. Судья выносит решение, согласно которому производство продолжается.

Мировое соглашение расторгается в отношении всех кредиторов, т.е. договор потеряла исполнительную силу в отношении всех участников.

Когда выявляются нарушения, все полученные ранее по соглашению денежные средства передаются назад должнику. Поэтому требования кредиторов повторно вносятся в реестр. Ведь они так и не были удовлетворены.

Правило не распространяется на кредиторов первой и второй очереди.

Преимущества и недостатки мирового соглашения

Безусловно, многое зависит от особенностей конкретной ситуации. Тем не менее, явным преимуществом для кредиторов является то, что должник продолжает выплачивать свои денежные обязательства, и есть большая вероятность получить переданные финансы назад.

В свою очередь, на физическое лицо будет наложен ряд ограничений:

  • обязательно, при оформлении займа, сообщать организации о факте банкротства;
  • запрет на банкротства в течение следующих пяти лет;
  • должнику нельзя занимать управляющие должности в компаниях не менее трех лет.

Если мировое соглашение было составлено до стадии конкурсного производства, т.е. участник еще не был признан банкротом, то вышеуказанные последствия не наступают.

К числу преимуществ заключения мирового соглашения для должника относится возможность изменить кредитный договор, списать часть денежных обязательств и установить удобный график выплат. Ведь в таких ситуациях организации часто идут кредитору на ряд уступок.

Кто и как может стать банкротом

Сразу стоит сказать: если должник объявляется или объявляет себя банкротом, ситуация с взысканием долга осложняется. ФЗ № 127 от 26/10/02 предполагает три случая установления банкротства:

  • по инициативе налоговых органов;
  • по инициативе самого должника;
  • по инициативе кредиторов.

По закону любая из сторон может инициировать процесс, а должник еще и обязан это сделать, если у него накопился определенный законом размер долга, который он не может погасить. Должник может объявить себя банкротом и без суда, если его долги находятся в пределах 50-500 тыс. руб. (ФЗ № 289 от 31/07/20).

Не вдаваясь в юридические тонкости, обратим внимание, что сторона, первой подавшая иск в суд, вправе предлагать кандидатуру арбитражного управляющего, что может нести определенные выгоды для нее.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность — это долги контрагентов компании перед ней. Термин происходит от латинского «Debet» — «он должен». Он-контрагент должен денег нам-компании. Дебиторская задолженность — последний этап оборота затрат в деньги. Компания покупала материалы и товары, производила продукцию, выполняла работы или оказывала услуги. Все это требовало денег, и вот теперь, когда конечный результат труда передан покупателю, осталось только получить деньги с него.

В бухучёте выделяют несколько групп дебиторов.

Покупатели и заказчики. Должны денег, если мы отгружаем товары или оказываем услуги с отсрочкой оплаты. Выполнили свою часть договора — возникла дебиторская задолженность. Поступила оплата — дебиторская задолженность закрылась.

Поставщики и подрядчики. Здесь ситуация обратная: мы внесли предоплату, а они ещё не поставили товар или не оказали услугу.

Налоговые органы. Да-да, налоговая может задолжать денег компании. Например, это происходит, когда мы в течение квартала много покупали и мало продавали.

В этом случае возникает право на вычет так называемого входящего НДС — налога на добавленную стоимость.

В российской форме бухгалтерского баланса этот актив даже представлен отдельно от другой дебиторской задолженности. О нём я отдельно расскажу.

Государственные внебюджетные фонды: пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования. Эти структуры должны нам денег, если платеж в пользу работника возмещается за счёт их средств. Например, больничный или пособие по беременности и родам.

Персонал. Его долги делятся на две составляющих: оплата труда и прочие операции. Дебиторка по оплате труда возникает, когда мы платим сотруднику аванс за еще не выполненную работу. Он должен либо отработать долг, либо вернуть деньги. Прочие операции — это, например, выдача работнику займа или возмещение им материального ущерба.

Подотчетные лица. Это тоже работники, но им мы даём денег, чтобы они что-то сделали для нас.

Либо купили за наличные какие-то ценности, либо съездили в командировку и там сделали что-то полезное. Выдали деньги — возникла дебиторка. Отчитались — дебиторка закрылась.

Перечень работников, которым можно получать деньги в подотчет, нужно утверждать приказом руководителя компании.

Читайте Также  СТ 134 ФЗ О БАНКРОТСТВЕ

Учредители. Они должны нам денег, если обещали внести вклад в уставный капитал, но ещё не внесли.

Дочерние и материнская компании. Если одна компания владеет более чем 50% уставного капитала другой компании, начинаются игры в дочки-матери. И здесь дебитор —тот, кто получает активы или услуги первым.

Разные дебиторы. Для них информация не раскрывается отдельно в силу небольшой доли в общем объеме долгов. Например, это могут быть арендаторы и арендодатели, посредники или страховщики. Если вы сдаете в аренду помещение, а арендная плата за прошлый месяц ещё не поступила — у вас возникает дебиторка.

Кредиторская задолженность

Должник и кредитор

Кредиторская задолженность — это долги компании перед ее контрагентами. Термин происходит от латинского «Credit» — «он верит». Он-контрагент верит нам-компании, что мы отдадим долг. В бухучете кредиторская задолженность делится на долгосрочную, до возврата которой больше года и краткосрочную, которую нужно отдать в пределах года.

В бухучете кредиторов делят на те же группы, что и дебиторов. Это логично — компания взаимодействует с одним окружением, но операции производит разные. По одним ей должны денег, по другим — она.

Поставщики и подрядчики. Мы должны им денег, если получили товары или воспользовались услугами с отсрочкой оплаты. Поставщики и подрядчики выполнили свою часть договора — возникла кредиторка. Мы заплатили — кредиторка закрылась.

Покупатели и заказчики. Здесь ситуация обратная: кредиторская задолженность возникает когда они внесли предоплату, а мы ещё не поставили товар или не оказали услугу.

Налоговые органы. Иметь задолженность перед налоговиками — нормальное явление. Налог сначала начисляется — признаётся задолженность перед бюджетом, и только потом оплачивается. Например, НДС начисляется в момент отгрузки товара покупателю, а уплачивается в три приема до 25 числа каждого месяца, следующего за кварталом, в котором была отгрузка.

Государственные внебюджетные фонды. С каждого рубля зарплаты работника работодатель должен заплатить в эти фонды чуть больше 30 копеек. А государство на них обеспечит работнику достойную пенсию, бесплатную медицину и финансовую поддержку в сложных ситуациях. Но это не точно. Как и для налогов, наличие такой кредиторки — норма.

Персонал. В основном задолженность перед персоналом связана с оплатой труда. Кредиторка возникает когда мы уже начислили зарплату, но ещё не выплатили её. Начисляется зарплата, как правило, за месяц. Задолженность появляется в последний день месяца. Выплата у каждой компании происходит в свои сроки, но обычно уже в следующем месяце.

Подотчетные лица. Чаще по расчетам с подотчетными лицами возникает дебиторская, а не кредиторская задолженность. Но иногда подотчетник может потратить больше, чем получил. Например, авиабилет в день покупки стал стоить дороже, чем планировалось при получении денег. В этом случае сотрудник доплачивает разницу из своих денег, а у компании возникает кредиторская задолженность.

Учредители. Мы должны им денег, если компания начислила, но ещё не выплатила дивиденды. Участники общества на общем собрании договорились какую часть прибыли прошлого года распределят между собой. Кредиторка у компании появляется в этот день.

Дочерние и материнская компании. Кредиторская задолженность возникает у того, кто получает активы или услуги первым. Например, материнская компания передала дочерней товары, а оплату ещё не получила. Материнская компания — кредитор, у нее возникает дебиторская задолженность. Дочерняя компания — дебитор, у нее возникает кредиторская задолженность.

Разные кредиторы. Ну, вы помните: для них информация не раскрывается отдельно в силу небольшого объема долгов. Например, если вы снимаете в аренду помещение, и ещё не перечислили арендную плату за прошлый месяц — у вас возникает кредиторка.

В следующем выпуске ликбеза расскажу как работает налог на добавленную стоимость и почему он есть и в дебиторке и в кредиторке. Подписывайтесь на наш блог, скучно не будет!

Кстати, интернет-бухгалтерия «Моё дело» содержит шаблоны всех документов по сделкам с дебиторами и кредиторами: от договоров и допсоглашений до накладных и актов.

В сервис встроена система электронного документооборота, которая позволяет закрывать сделки без проблем с передачей подписанной контрагентом первички. А еще можно сверять дебиторские и кредиторские задолженности непосредственно из бухгалтерии.

Акты сверок формируются в сервисе и прямо оттуда отправляются на e-mail контрагента. Попробуйте — это удобно и экономит массу времени!

Закон и процедура банкротства в Америке

Регламентирует процедуру банкротства в США уголовный закон и кодекс о банкротстве. В обоих документах прописано, что должник ответственен за обман кредитора, поэтому может лишиться всего своего имущества. А если обман будет доказан, то может понести и более серьезное наказание — лишение свободы.

В США банкрот — это физическое лицо, которое признано таковым специальным судом, занимающимся рассмотрением подобных дел. Факт банкротства может быть признан и установлен при юридической неплатежеспособности. После этого имущество заемщика распродается и вырученными средствами долги погашаются.

Конечно, в 99,9 % случаев вырученных средств не хватает на погашение всего кредита, поэтому кредитор практически всегда остается в убытке. Если банкрот попытался скрыть свое имущество от представителя суда либо будет выявлен факт, что он хочет стать фиктивным банкротом, — это гарантия, что данное лицо попадет на скамью подсудимых, так как был нарушен уголовный кодекс страны.

Для проведения процедуры банкротства физических лиц в США американское Министерство юстиции создало специальный орган — Исполнительное бюро. Данное учреждение занимается тем, что для каждого случая назначает федеральных управляющих.

Это может быть как одно лицо, так и группа, подбор зависит от особенностей дела и его сложности. Именно ответственный управляющий от Исполнительного бюро и руководит всем процессом процедуры банкротства. Иск о несостоятельности рассматривает местный суд, который занимается вопросами банкротства.

Смотрите видео: Банкротство в США.

Кто и как может стать банкротом

Сразу стоит сказать: если должник объявляется или объявляет себя банкротом, ситуация с взысканием долга осложняется. ФЗ № 127 от 26/10/02 предполагает три случая установления банкротства:

  • по инициативе налоговых органов;
  • по инициативе самого должника;
  • по инициативе кредиторов.

По закону любая из сторон может инициировать процесс, а должник еще и обязан это сделать, если у него накопился определенный законом размер долга, который он не может погасить. Должник может объявить себя банкротом и без суда, если его долги находятся в пределах 50-500 тыс. руб. (ФЗ № 289 от 31/07/20).

Не вдаваясь в юридические тонкости, обратим внимание, что сторона, первой подавшая иск в суд, вправе предлагать кандидатуру арбитражного управляющего, что может нести определенные выгоды для нее.

Что нужно, чтобы заключить мировое соглашение в банкротстве физического лица?

Для заключения мирового соглашение необходимо, чтобы один из участников процесса, например, должник или кредитор, выступил с соответствующей инициативой. Сделать это можно на любом этапе. Лучше выступить с инициативой на стадии реализации собственности должника. Так можно избежать продажи имущества на торгах и сохранить имеющиеся активы.

Если физическое лицо проходит внесудебное банкротство через Многофункциональный центр (МФЦ), то заключить мировое соглашение не удастся. Точнее подписать договор получится только, если организовать переговоры между двумя сторонами (должником и кредитором). Но, важно отметить, что такое соглашение сотрудниками МФЦ не рассматривается и не утверждается.

С инициативой заключить мировое соглашение может выступить и конкурсный управляющий. Но, согласно законодательству, он не вправе участвовать в процессе подготовки необходимой документации. Помощь в оформлении и поиске взаимовыгодных условий могут оказать юристы и иные специалисты.

Для заключения мирного соглашения не обязательно заручаться поддержкой всех кредиторов из реестра требований. Достаточно, чтобы инициативу поддержали кредиторы, чьи требования в сумме больше или равны половине (50%) от общего размера денежных обязательств должника.

В таком случае мировое соглашение будет считаться заключенным. Далее заявление передается в суд для утверждения и проверки на законность.

Заключение мирового соглашения в деле о банкротстве физ. лица

Что нужно знать должнику при заключении мирового соглашения?

Мировое соглашение один из наиболее выгодных способов завершения процедуры признания физического лица финансово несостоятельным.

Потому что у должника появляется шанс внести изменения в кредитные договоры.

Например, кредиторы предоставляют ему отсрочку по выплатам, уменьшают процентную ставку за пользование заемными средствами, пересматривают график платежей и сумму ежемесячного взноса.

Достаточно часто мировое соглашение, составленное при банкротстве физического лица, представляет собой один из вариантов реструктуризации. Однако, оно более четко и жестко регламентируется существующим законодательство. Например, разрешено заключать соглашение на срок, превышающий трех лет.

Заключение мирового соглашения в деле о банкротстве физ. лица

Что делать должнику, если у него много кредиторов?

Если у физического лица много кредиторов и нет возможности платить по накопившимся задолженностям, то стоит начать процедуру банкротства. В таком случае, это единственный выход.

Когда кредиторов слишком много и есть большая вероятность, что должник будет лишен большей части собственного имущества, то, чтобы не доводить дело до торгов и реализации активов — стоит выступить с инициативой подписать мировое соглашение.

Данный договор поможет не только уменьшить сумму накопившихся долгов, но и разработать удобный должнику график погашения кредитов, установить уровень ежемесячного взноса, который сможет вносить физическое лицо.

В такой ситуации гражданин будет постепенно гасить свои кредиты и при этом иметь достаточное количества денежных средств для удовлетворения своих бытовых потребностей.

Заключение мирового соглашения в деле о банкротстве физ. лица

Что нужно знать кредитору?

В большинстве случаев кредиторы соглашаются подписать мировое соглашение, чтобы получить хотя бы часть имеющегося долга.

Ведь велика вероятность, что при реализации собственности они не получат даже половины переданных физическому лицу денежных средств.

Поэтому заимодатели идут на различные уступки и даже прощают физическому лицу часть непогашенной задолженности. Что обязательно отражается в тексте мирового соглашения.

Если при составлении договора соблюдались требования нормативных актов, не нарушаются законные права и интересы третьих лиц. Тогда никаких препятствий для заключения мирового соглашения нет.

Важно знать, что при списании денежных обязательств происходит некое освобождение должника от необходимости отдавать часть переданной физическому лицу суммы. Согласно действующему законодательству, это процедура называется дарением. Ведь в таком случае она носит абсолютно безвозмездный характер. Это происходит исключительно по личному желанию кредитора.

При заключении соглашения о списании части долга, нельзя забывать и о налоговых обязательствах. Согласно нормативным актами сумма неистребованной задолженности подлежит списанию по окончании срока их взыскание как безнадежная дебиторская задолженность.

Заключение мирового соглашения в деле о банкротстве физ. лица

В каких случаях нельзя заключить мировое соглашение?

Мировое соглашение вступит в законную силу только после его утверждения арбитражным судом. Поэтому нельзя заключить мировое соглашение, если оно не получит соответствующего одобрения уполномоченного лица.

Судья обязан проверить поступившее заявление на соответствие требованиям законодательства. Мировое соглашение не будет одобрено, если у должника имеется непогашенная задолженность перед кредиторами первой очереди. К ним относятся лица с требованиями возместить причиненный физический или моральный вред.

Заключение мирового соглашения в деле о банкротстве физ. лица

Как правильно оформить мировое соглашение?

Мировое соглашение может быть составлено только в простой письменной форме, т.е. устной договоренности между участниками процесса будет недостаточно.

Контракт признается действительным, если стороны смогли достичь компромисса и не имею претензий друг к другу. Важно, чтобы участники поставили свои подписи в тексте документа.

Таким образом, они подтверждают, что согласны с условиями сделки.

В текст прописывается и перечень требований, которые необходимо удовлетворить.

Читайте Также  Банкротство застройщика при долевом строительстве в 2019 году: что делать в первую очередь, новое в законе 127-ФЗ

Для оформления соглашения стороны вправе обратиться за помощью к третьим лицам (нотариусы, юристы). Но текст сделки можно составить самостоятельно, без посторонней помощи.

Важно знать, что перед официальным утверждением заявления, судья тщательно проверяет поступивший документ на законность и отсутствие пунктов, затрагивающие интересы третьих лиц.

Когда арбитражный судья обнаруживает в договоре ряд ошибок, то указывает на них и отводит некоторый период времени для исправления.

Заключение мирового соглашения в деле о банкротстве физ. лица

Какие документы нужны для мирового соглашения?

После подписания сторонами мирового соглашения, не позднее 10 дней, финансовый управляющий предоставляет данный документ в арбитражный суд для получения утверждения. К заявлению обязательно прилагаются:

  • протокол кредиторского собрания, которое и приняло решение, достигнув компромисса;
  • перечень кредиторов;
  • список уполномоченных инстанций;
  • реестр кредиторских требований;
  • возражений от противников подписания мирового соглашения, если таковые имелись;
  • бумаги, подтверждающие факт погашения финансовых обязательств перед кредиторами первой очереди;
  • иные справки и документы, которые представляют в данном деле определенную ценность.

Заключение мирового соглашения в деле о банкротстве физ. лица

Последствия заключения мирового соглашения?

Главный итог подписание мирового соглашения — окончание процедуры банкротства. После того, как поступившее заявление утверждается арбитражным судьей, производство по делу прекращается.

Одновременно с этим аннулируются меры принудительного взыскания, которые были приняты ранее в отношении финансов физического лица и имущества, на сумму долга, указанного в подписанном сторонами соглашении.

Заключение мирового соглашения в деле о банкротстве физ. лица

На какой срок можно заключить мировое соглашение?

Срок, в большинстве случаев, устанавливается кредиторами и прописывается в тексте соглашения, аналогично с графиком выплат. Он не должен быть менее одного года.

  • В договоре, по желанию сторон, можно предусмотреть возможность внесения корректировок в указанный ранее период времени действия документа.
  • Данный нюанс обязательно следует отразить в условиях.

Когда могут не утвердить мировое соглашение?

Арбитражный суд вынесет отказ в принятии мирового соглашения в следующих случаях:

  • договор подписали лица, не обладающими соответствующими полномочиями, например, стоит роспись представителя должника, не наделенного полномочиями на подписание сделок;
  • нарушен установленный порядок подписания соглашения, например, меньше половины кредиторов одобрили текст документа и согласились подписать мировое соглашение;
  • составленный текст сделки нарушает законные права третьих лиц (должник обещает передать в собственность имущество, которое ему не принадлежит);
  • арбитражный судья обнаруживает признаки ничтожности сделки (соглашение противоречит действующему законодательству);
  • не соблюдена форма заключения договора, например, отсутствуют подписи сторон на бланке соглашения.

Если договор соответствует всем нормам, то судья утверждает поступившее заявление. Теперь отменить его в одностороннем порядке не представляется возможным. Исключение составляют ситуации, когда должник значительно нарушает установленные соглашением условия погашения задолженностей.

Утверждается документ в открытом судебном заседании. При необходимости лучше лично присутствовать при оглашении решения. Это позволит избежать отказа в утверждении.

В чем отличия мирового соглашения от процедуры реструктуризации долгов?

Мировое соглашение, в отличие от реструктуризации долга, может быть заключено на любой стадии арбитражного судопроизводства. Более того, срок заявление, отданного на утверждения уполномоченному лицу, не имеет ограничений во времени. Тогда как для реструктуризации долга установлен максимальный период действия, равный трем годам.

Как оспорить утвержденное мировое соглашение?

Если должник уклоняется от исполнения обязательств, указанных в тексте мирового соглашения, то договор расторгается. Кредиторы не обязаны дожидаться следующего судебного разбирательства. Они имеют право удовлетворить свои требования в процессуальном порядке. Кредиторы не должны дожидаться расторжения соглашения

Если права и законные интересы участников договора и третьих лиц будут нарушены, то это будет являться веской причиной для обжалования. Тогда определение об утверждении, вынесенное судьей, будет пересмотрено. Аналогичная ситуация возникает, если появились новые обстоятельства.

Для того, чтобы обжаловать мировое соглашение, кредитор или уполномоченный орган должны подать соответствующее заявление в арбитражный суд.

Если определение об утверждении будет отменено, то дело о банкротстве подлежит возобновлению с этапа, на котором было заключено мировое соглашение. Судья выносит решение, согласно которому производство продолжается.

Мировое соглашение расторгается в отношении всех кредиторов, т.е. договор потеряла исполнительную силу в отношении всех участников.

Когда выявляются нарушения, все полученные ранее по соглашению денежные средства передаются назад должнику. Поэтому требования кредиторов повторно вносятся в реестр. Ведь они так и не были удовлетворены.

Правило не распространяется на кредиторов первой и второй очереди.

Преимущества и недостатки мирового соглашения

Безусловно, многое зависит от особенностей конкретной ситуации. Тем не менее, явным преимуществом для кредиторов является то, что должник продолжает выплачивать свои денежные обязательства, и есть большая вероятность получить переданные финансы назад.

В свою очередь, на физическое лицо будет наложен ряд ограничений:

  • обязательно, при оформлении займа, сообщать организации о факте банкротства;
  • запрет на банкротства в течение следующих пяти лет;
  • должнику нельзя занимать управляющие должности в компаниях не менее трех лет.

Если мировое соглашение было составлено до стадии конкурсного производства, т.е. участник еще не был признан банкротом, то вышеуказанные последствия не наступают.

К числу преимуществ заключения мирового соглашения для должника относится возможность изменить кредитный договор, списать часть денежных обязательств и установить удобный график выплат. Ведь в таких ситуациях организации часто идут кредитору на ряд уступок.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность — это долги контрагентов компании перед ней. Термин происходит от латинского «Debet» — «он должен». Он-контрагент должен денег нам-компании. Дебиторская задолженность — последний этап оборота затрат в деньги. Компания покупала материалы и товары, производила продукцию, выполняла работы или оказывала услуги. Все это требовало денег, и вот теперь, когда конечный результат труда передан покупателю, осталось только получить деньги с него.

В бухучёте выделяют несколько групп дебиторов.

Покупатели и заказчики. Должны денег, если мы отгружаем товары или оказываем услуги с отсрочкой оплаты. Выполнили свою часть договора — возникла дебиторская задолженность. Поступила оплата — дебиторская задолженность закрылась.

Поставщики и подрядчики. Здесь ситуация обратная: мы внесли предоплату, а они ещё не поставили товар или не оказали услугу.

Налоговые органы. Да-да, налоговая может задолжать денег компании. Например, это происходит, когда мы в течение квартала много покупали и мало продавали.

В этом случае возникает право на вычет так называемого входящего НДС — налога на добавленную стоимость.

В российской форме бухгалтерского баланса этот актив даже представлен отдельно от другой дебиторской задолженности. О нём я отдельно расскажу.

Государственные внебюджетные фонды: пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования. Эти структуры должны нам денег, если платеж в пользу работника возмещается за счёт их средств. Например, больничный или пособие по беременности и родам.

Персонал. Его долги делятся на две составляющих: оплата труда и прочие операции. Дебиторка по оплате труда возникает, когда мы платим сотруднику аванс за еще не выполненную работу. Он должен либо отработать долг, либо вернуть деньги. Прочие операции — это, например, выдача работнику займа или возмещение им материального ущерба.

Подотчетные лица. Это тоже работники, но им мы даём денег, чтобы они что-то сделали для нас.

Либо купили за наличные какие-то ценности, либо съездили в командировку и там сделали что-то полезное. Выдали деньги — возникла дебиторка. Отчитались — дебиторка закрылась.

Перечень работников, которым можно получать деньги в подотчет, нужно утверждать приказом руководителя компании.

Учредители. Они должны нам денег, если обещали внести вклад в уставный капитал, но ещё не внесли.

Дочерние и материнская компании. Если одна компания владеет более чем 50% уставного капитала другой компании, начинаются игры в дочки-матери. И здесь дебитор —тот, кто получает активы или услуги первым.

Разные дебиторы. Для них информация не раскрывается отдельно в силу небольшой доли в общем объеме долгов. Например, это могут быть арендаторы и арендодатели, посредники или страховщики. Если вы сдаете в аренду помещение, а арендная плата за прошлый месяц ещё не поступила — у вас возникает дебиторка.

Кредиторская задолженность

Должник и кредитор

Кредиторская задолженность — это долги компании перед ее контрагентами. Термин происходит от латинского «Credit» — «он верит». Он-контрагент верит нам-компании, что мы отдадим долг. В бухучете кредиторская задолженность делится на долгосрочную, до возврата которой больше года и краткосрочную, которую нужно отдать в пределах года.

В бухучете кредиторов делят на те же группы, что и дебиторов. Это логично — компания взаимодействует с одним окружением, но операции производит разные. По одним ей должны денег, по другим — она.

Поставщики и подрядчики. Мы должны им денег, если получили товары или воспользовались услугами с отсрочкой оплаты. Поставщики и подрядчики выполнили свою часть договора — возникла кредиторка. Мы заплатили — кредиторка закрылась.

Покупатели и заказчики. Здесь ситуация обратная: кредиторская задолженность возникает когда они внесли предоплату, а мы ещё не поставили товар или не оказали услугу.

Налоговые органы. Иметь задолженность перед налоговиками — нормальное явление. Налог сначала начисляется — признаётся задолженность перед бюджетом, и только потом оплачивается. Например, НДС начисляется в момент отгрузки товара покупателю, а уплачивается в три приема до 25 числа каждого месяца, следующего за кварталом, в котором была отгрузка.

Государственные внебюджетные фонды. С каждого рубля зарплаты работника работодатель должен заплатить в эти фонды чуть больше 30 копеек. А государство на них обеспечит работнику достойную пенсию, бесплатную медицину и финансовую поддержку в сложных ситуациях. Но это не точно. Как и для налогов, наличие такой кредиторки — норма.

Персонал. В основном задолженность перед персоналом связана с оплатой труда. Кредиторка возникает когда мы уже начислили зарплату, но ещё не выплатили её. Начисляется зарплата, как правило, за месяц. Задолженность появляется в последний день месяца. Выплата у каждой компании происходит в свои сроки, но обычно уже в следующем месяце.

Подотчетные лица. Чаще по расчетам с подотчетными лицами возникает дебиторская, а не кредиторская задолженность. Но иногда подотчетник может потратить больше, чем получил. Например, авиабилет в день покупки стал стоить дороже, чем планировалось при получении денег. В этом случае сотрудник доплачивает разницу из своих денег, а у компании возникает кредиторская задолженность.

Учредители. Мы должны им денег, если компания начислила, но ещё не выплатила дивиденды. Участники общества на общем собрании договорились какую часть прибыли прошлого года распределят между собой. Кредиторка у компании появляется в этот день.

Дочерние и материнская компании. Кредиторская задолженность возникает у того, кто получает активы или услуги первым. Например, материнская компания передала дочерней товары, а оплату ещё не получила. Материнская компания — кредитор, у нее возникает дебиторская задолженность. Дочерняя компания — дебитор, у нее возникает кредиторская задолженность.

Разные кредиторы. Ну, вы помните: для них информация не раскрывается отдельно в силу небольшого объема долгов. Например, если вы снимаете в аренду помещение, и ещё не перечислили арендную плату за прошлый месяц — у вас возникает кредиторка.

В следующем выпуске ликбеза расскажу как работает налог на добавленную стоимость и почему он есть и в дебиторке и в кредиторке. Подписывайтесь на наш блог, скучно не будет!

Кстати, интернет-бухгалтерия «Моё дело» содержит шаблоны всех документов по сделкам с дебиторами и кредиторами: от договоров и допсоглашений до накладных и актов.

В сервис встроена система электронного документооборота, которая позволяет закрывать сделки без проблем с передачей подписанной контрагентом первички. А еще можно сверять дебиторские и кредиторские задолженности непосредственно из бухгалтерии.

Акты сверок формируются в сервисе и прямо оттуда отправляются на e-mail контрагента. Попробуйте — это удобно и экономит массу времени!

Источники

  1. Герман Де Бетс Искусство говорить на суде; СИНТЕГ - Москва, 2001. - 801 c.
  2. Ваши права № 2/2013; Налоговый вестник - М., 2013. - 896 c.
  3. Кузьмин, В. А. Учебное пособие для ССУЗов по уголовному праву / В.А. Кузьмин. - М.: Научная книга, 2009. - 604 c.
  4. Ехлакова Елена Собственность и труд – оптимизация воздействия государства по критерию повышения качества жизни; Дашков и К - М., 2009. - 786 c.
  5. Логвин, С. В. Экономические преступления в СССР: моногр. / С.В. Логвин. - М.: Издательские решения, 1981. - 629 c.
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Юрист Александр Сергеев/ автор статьи
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Банкротство 2021