Что делать если возникли долги перед налоговой

Наши юристы подготовили развернутую информацию на тему "Что делать если возникли долги перед налоговой" Собрали исчерпывающие материалы чтобы разъяснить всю суть вопроса. Если остались дополнительные вопросы, Вы можете задать их нашему консультанту.

30 Янв Банкротство: уйти от налогов не получится

Дата публикации: 2017-01-30
Рубрика: Банкротство Андрей Зайцев

«Банкротство — это когда деньги перекладываются из кармана пиджака в брюки, а пиджак достается кредитору». Эту фразу можно не раз услышать от кредиторов, столкнувшихся с процедурой банкротства.

Да, нельзя не согласиться с этой яркой аллегорией. И мы бы даже добавили, что профессионалы-банкротчики в некоторых случаях оставляют кредитору только пуговицы с этого пиджака.

Но процедура банкротства длинная и затратная. При этом тем самым «пиджаком» и деньгами в кармане брюк хочется пользоваться уже сейчас. А платить по долгам предприятия, особенно если эти долги перед бюджетом, – совсем не хочется.

Сформировалась обширная предпринимательская практика, при которой владельцы бизнесов, имеющих долги перед налоговой (либо ожидающих их появление), создают новое юридическое лицо – «брата близнеца» с одними и теми же видами деятельности, теми же контрагентами, тем же штатом работников, тем же информационным интернет-сайтом, а главное и теми же основными средствами производства.

И вот уже налоговый инспектор смотрит на общество должника — «опустошенного» старшего брата, тогда как неожиданно разбогатевший активами младший брат вовсю продолжает успешную коммерческую деятельность.

Но налоговая – это непростой кредитор. И вот почему.

Как взыскиваются долги, последствия неуплаты

Не выплаченные долги по налогам ведут к нежелательным последствиям. Однако, налоговые структуры не задаются целью незамедлительно применить меры к принудительному взысканию через суд с последующей работой приставов.
Перед запуском процедуры изыскания долгов инспекторы направляют предупреждающие уведомления. В них говорится об обязательстве уплаты налогов в оговоренные сроки. При этом применяется автодозвон, в ходе которого налогоплательщика ставят в известность о факте задолженности. В некоторых случаях сотрудники совершают обход неплательщиков по адресам регистрации.
Если налоговая задолженность не была исполнена на добровольной основе, инспекторы приступают к процессу принудительного взыскания. При этом обычно инициируется процедура банкротства.

Предприятие может быть признано неспособным закрыть долговые требования кредиторов, если обязательные выплаты не осуществлялись на протяжении трех месяцев с момента крайнего срока погашения.
Дело о банкротстве возбуждается исключительно судебной инстанцией, при условии что итоговая сумма долгов юрлица составляет не менее ста тысяч рублей, либо имеются другие признаки банкротства , которые оговариваются в статье 3 Закона о Банкротстве.

Инициатором банкротства при непогашенных долгах перед государством выступает Федеральная налоговая служба, руководствуясь при этом постановлением Правительства РФ № 257.
Процедура запускается посредством оформления и передачи формы-заявления в судебный орган. В заявлении содержится требование о необходимости запуска процесса банкротства в отношении злостного неплательщика. В ходе этих процедур должник будет нести дополнительные издержки, связанные с судебными разбирательствами.
Помимо прочего, ФНС имеет основание применить к должникам меры по ограничению действий с имуществом неплательщика, блокировать счета, запретить выдачу загранпаспорта и закрыть выезд за пределы государства.

Инициирование процедуры банкротства: Инициирование процедуры банкротства уполномоченным (налоговым) органом | ФНС России

30 Янв Банкротство: уйти от налогов не получится

Дата публикации: 2017-01-30
Рубрика: Банкротство Андрей Зайцев

«Банкротство — это когда деньги перекладываются из кармана пиджака в брюки, а пиджак достается кредитору». Эту фразу можно не раз услышать от кредиторов, столкнувшихся с процедурой банкротства.

Да, нельзя не согласиться с этой яркой аллегорией. И мы бы даже добавили, что профессионалы-банкротчики в некоторых случаях оставляют кредитору только пуговицы с этого пиджака.

Но процедура банкротства длинная и затратная. При этом тем самым «пиджаком» и деньгами в кармане брюк хочется пользоваться уже сейчас. А платить по долгам предприятия, особенно если эти долги перед бюджетом, – совсем не хочется.

Читайте Также  Банкротство должника – в чем особенности процедуры

Сформировалась обширная предпринимательская практика, при которой владельцы бизнесов, имеющих долги перед налоговой (либо ожидающих их появление), создают новое юридическое лицо – «брата близнеца» с одними и теми же видами деятельности, теми же контрагентами, тем же штатом работников, тем же информационным интернет-сайтом, а главное и теми же основными средствами производства.

И вот уже налоговый инспектор смотрит на общество должника — «опустошенного» старшего брата, тогда как неожиданно разбогатевший активами младший брат вовсю продолжает успешную коммерческую деятельность.

Но налоговая – это непростой кредитор. И вот почему.

Преднамеренное банкротство – основные признаки и порядок привлечения к ответственности

Преднамеренное банкротство – совершение предпринимателем или руководителем организации действий, заведомо влекущих финансовую несостоятельность.  Другими словами, цель ведения бизнеса на данном этапе заключается не в получении прибыли, а в достижении ситуации, когда невозможно расплатиться с кредиторами.

Преднамеренное банкротство – отдельный состав преступления, предусмотренный ст. 196 УК РФ. Распознается оно после начала судебных разбирательств.

Основания несостоятельности

В настоящее время стать банкротом может не только компания, но и индивидуальный предприниматель. Ранее эта процедура была доступна только юридическим лицам. Признаки несостоятельности у организаций и граждан отличаются суммой задолженности. Для первых установлен лимит в 100 тыс. рублей, для вторых в 10 тыс. рублей, и отсутствие возможности погасить долг.

При наличии признаков несостоятельности сам должник или его кредиторы могут потребовать прекращения деятельности. После начала судебного процесса назначается арбитражный управляющий, который на стадии наблюдения изучает финансовые документы должника и анализирует его деятельность.

Умысел

Умысел – одно из обстоятельств, подлежащих доказыванию при обвинении руководителя компании в фиктивном банкротстве. Чтобы привлечь к ответственности, следует располагать данными, что директор или иное должностное лицо, принимавшее решения, предвидело негативные последствия и желало их наступления.

Признаки

Уголовным законом предусмотрен еще один схожий состав преступления, когда организация объявляет себя несостоятельной финансово, но на самом деле имеет возможность расплатиться по долгам. В связи с этим следует отличать преднамеренное и фиктивное банкротство. Оба преступления имеют целью уход от выполнения обязательств. Отличаются лишь используемые методы.

Преднамеренная несостоятельность достигается посредством совершения действий, направленных на введение компании в неплатежеспособное состояние. Среди них выделяются:

  • подделка финансовых отчетов и других бухгалтерских документов;
  • сокрытие активов: имущества, ценных бумаг, денежных средств;
  • наличие дебиторской задолженности.

Косвенно подтверждают умысел следующие признаки преднамеренного банкротства:

  • постоянные отсрочки в оплате долгов при наличии возможности их погашения;
  • передача имущества компании третьим лицам;
  • заключение невыгодных сделок и договоров, наносящих ущерб финансовому положению организации;
  • искажение фактических обстоятельств дела, внесение изменений или подделка документов;
  • заключение большого количества сделок, вывод активов.

Фиктивное банкротство отличается от преднамеренного тем, что у компании есть деньги, чтобы расплатиться с кредиторами, но все ее активы спрятаны или выведены. Каких-либо действий, направленных на подрыв финансового состояния, как при преднамеренном банкротстве, не предпринимается.

Признаки фиктивного банкротства:

  • утаивание полученных доходов;
  • вывод активов на счета дружественных организаций или в оффшоры.

Экспертное исследование

В рамках рассмотрения судом заявления о признании организации несостоятельной арбитражный управляющий заказывает или самостоятельно проводит исследование, в котором изучает хозяйственные операции и документы и отвечает на вопрос, имеются ли в действиях руководства признаки состава преступления.

Работа включает в себя анализ документации и сделок, заключенных за три предшествующих года, а также:

  • инвентаризацию запасов, материалов, основных средств, обязательств;
  • аудиторскую проверку при необходимости.

Исследование выполняется арбитражным управляющим самостоятельно или поручается специальным экспертным учреждениям.

Если выяснится, что деятельность велась в обычном режиме, имущество не продавалось, средства со счетов не выводились, то заключение будет содержать вывод об отсутствии признаков умышленного доведения до несостоятельности.

Активность в обязательственной сфере, продажа или иная передача имущества третьим лицам, создание однодневок, налоговые махинации могут свидетельствовать о совершении руководителем противоправных действий. О выявленных обстоятельствах сообщается в правоохранительные органы.

Ответственность

Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства, подкрепленные доказательствами, предполагают, что виновные лица будут привлечены к ответственности: гражданской, административной или уголовной.

Руководитель и учредители несут дополнительную ответственность перед кредиторами. Если имущества организации не хватает, чтобы расплатиться со всеми кредиторами, взыскание обращается на личные средства указанных лиц, при наличии:

  • решения суда о признании компании банкротом;
  • недостаточности имущества должника для погашения задолженности;
  • установлении вины в действиях руководителя и (или) учредителя.
Читайте Также  Увольнение работников при продаже банкротного предприятия

Административная ответственность предусмотрена ст. 14.12 КоАП, которая объединяет санкции за фиктивное и преднамеренное банкротство. При отсутствии признаков преступления должностное лицо будет оштрафовано или дисквалифицировано. Аналогичное наказание предусмотрено и за неправомерные действия (ст. 14.13 КоАП), включающие в себя:

  • сокрытие имущества, прав или обязанностей;
  • сокрытие иной информации, касающейся активов;
  • уничтожение имущества организации;
  • фальсификация финансовых документов;
  • передача активов третьим лицам.

Уголовная ответственность по ст. 196 или ст. 197 УК РФ наступает, когда кредиторам причинен крупный ущерб (свыше 2 250 тыс. рублей). В качестве наказания назначается: штраф, принудительные работы, лишение свободы.

Умышленное действие, направленное на уменьшение активов, их вывод или причинение иного вреда кредиторам, наказывается уголовным законодательством. Если собрать доказательственную базу по указанным статьям довольно сложно, то по ст. 159 (мошенничество) обвинить должностное лицо проще.

Инициирование процедуры банкротства: Инициирование процедуры банкротства уполномоченным (налоговым) органом | ФНС России

Общие сведения о выездной проверке при ликвидации ООО

Если участниками принято решение о ликвидации компании, они обязаны уведомить об этом орган регистрации, то есть ИФСН, направив в инспекцию форму Р15001. Сделать это необходимо в течение трех рабочих дней с момента принятия собранием участников соответствующего решения.

Как только регистрирующий орган получит указанное выше уведомление, он внесет в госреестр запись о том, что общество находится в процессе прекращения своей деятельности и назначит налоговую ревизию.

Сразу отметим, что она является обязательной, если решение о ликвидации принято собственниками в добровольном порядке.

Проверка осуществляется в выездной форме, то есть по месту нахождения общества, однако в ситуациях, если собственники не могут обеспечить инспекторов подходящими условиями для проведения ревизии, тогда возможен вариант проведения ее в помещении инспекции при условии предоставления ей всех необходимых документов.

Задачей такого мероприятия является контроль правильности исчисления налогов, своевременности и полноты их уплаты, а также выявление фактов нарушения требований законодательства в сфере налогообложения.

В ходе контроля ответственные лица наделяются широким кругом полномочий.

В частности, они могут:

  • запрашивать у собственников все интересующие документы;
  • проводить инвентаризацию активов и пассивов, материальных ценностей;
  • осматривать помещения и территорию;
  • изымать документы и материальные ценности;
  • опрашивать свидетелей и брать пояснения у любых физлиц, которые могут предоставить необходимые сведения о деятельности предприятия;
  • привлекать экспертов.

По завершении контролирующий орган в лице проверяющего составляет уведомление об окончании инспекции, после чего у ответственных лиц имеется два месяца для оформления соответствующего акта. В данном документе должны быть указаны выявленные в ходе ревизии нарушения или содержаться информация об их отсутствии.

Если нарушения установлены, они должны быть описаны с опорой на документальные подтверждения и содержать ссылки на законодательные нормы, обосновывающие факт нарушений. В этом же случае в акте должны присутствовать рекомендации по устранению выявленных нарушений.

Акт, оформленный и подписанный отвественным лицом, передается для ознакомления и подписания руководителю ООО. При несогласии предприятия с изложенными в нем выводами, общество в пятнадцатидневный срок с момента получения акта может подать на него свои письменные возражения.

На основании выводов акта (если инспекторами были обнаружены нарушения действующего законодательства) контролирующий орган выносит решение о привлечении общества к ответственности в виде начисления штрафных санкций и неустойки (пени) и направляет налогоплательщику соответствующее требование об оплате. Данное требование подлежит исполнению в десятидневный срок с момента получения.

Однако, если предприятие обжалует такое требование, то отсчет срока на его оплату начинается с момента вступления его в силу (окончания процедуры обжалования).

Преднамеренное банкротство – основные признаки и порядок привлечения к ответственности

Преднамеренное банкротство – совершение предпринимателем или руководителем организации действий, заведомо влекущих финансовую несостоятельность.  Другими словами, цель ведения бизнеса на данном этапе заключается не в получении прибыли, а в достижении ситуации, когда невозможно расплатиться с кредиторами.

Преднамеренное банкротство – отдельный состав преступления, предусмотренный ст. 196 УК РФ. Распознается оно после начала судебных разбирательств.

Основания несостоятельности

В настоящее время стать банкротом может не только компания, но и индивидуальный предприниматель. Ранее эта процедура была доступна только юридическим лицам. Признаки несостоятельности у организаций и граждан отличаются суммой задолженности. Для первых установлен лимит в 100 тыс. рублей, для вторых в 10 тыс. рублей, и отсутствие возможности погасить долг.

Читайте Также  Закон о торгах по банкротству

При наличии признаков несостоятельности сам должник или его кредиторы могут потребовать прекращения деятельности. После начала судебного процесса назначается арбитражный управляющий, который на стадии наблюдения изучает финансовые документы должника и анализирует его деятельность.

Умысел

Умысел – одно из обстоятельств, подлежащих доказыванию при обвинении руководителя компании в фиктивном банкротстве. Чтобы привлечь к ответственности, следует располагать данными, что директор или иное должностное лицо, принимавшее решения, предвидело негативные последствия и желало их наступления.

Признаки

Уголовным законом предусмотрен еще один схожий состав преступления, когда организация объявляет себя несостоятельной финансово, но на самом деле имеет возможность расплатиться по долгам. В связи с этим следует отличать преднамеренное и фиктивное банкротство. Оба преступления имеют целью уход от выполнения обязательств. Отличаются лишь используемые методы.

Преднамеренная несостоятельность достигается посредством совершения действий, направленных на введение компании в неплатежеспособное состояние. Среди них выделяются:

  • подделка финансовых отчетов и других бухгалтерских документов;
  • сокрытие активов: имущества, ценных бумаг, денежных средств;
  • наличие дебиторской задолженности.

Косвенно подтверждают умысел следующие признаки преднамеренного банкротства:

  • постоянные отсрочки в оплате долгов при наличии возможности их погашения;
  • передача имущества компании третьим лицам;
  • заключение невыгодных сделок и договоров, наносящих ущерб финансовому положению организации;
  • искажение фактических обстоятельств дела, внесение изменений или подделка документов;
  • заключение большого количества сделок, вывод активов.

Фиктивное банкротство отличается от преднамеренного тем, что у компании есть деньги, чтобы расплатиться с кредиторами, но все ее активы спрятаны или выведены. Каких-либо действий, направленных на подрыв финансового состояния, как при преднамеренном банкротстве, не предпринимается.

Признаки фиктивного банкротства:

  • утаивание полученных доходов;
  • вывод активов на счета дружественных организаций или в оффшоры.

Экспертное исследование

В рамках рассмотрения судом заявления о признании организации несостоятельной арбитражный управляющий заказывает или самостоятельно проводит исследование, в котором изучает хозяйственные операции и документы и отвечает на вопрос, имеются ли в действиях руководства признаки состава преступления.

Работа включает в себя анализ документации и сделок, заключенных за три предшествующих года, а также:

  • инвентаризацию запасов, материалов, основных средств, обязательств;
  • аудиторскую проверку при необходимости.

Исследование выполняется арбитражным управляющим самостоятельно или поручается специальным экспертным учреждениям.

Если выяснится, что деятельность велась в обычном режиме, имущество не продавалось, средства со счетов не выводились, то заключение будет содержать вывод об отсутствии признаков умышленного доведения до несостоятельности.

Активность в обязательственной сфере, продажа или иная передача имущества третьим лицам, создание однодневок, налоговые махинации могут свидетельствовать о совершении руководителем противоправных действий. О выявленных обстоятельствах сообщается в правоохранительные органы.

Ответственность

Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства, подкрепленные доказательствами, предполагают, что виновные лица будут привлечены к ответственности: гражданской, административной или уголовной.

Руководитель и учредители несут дополнительную ответственность перед кредиторами. Если имущества организации не хватает, чтобы расплатиться со всеми кредиторами, взыскание обращается на личные средства указанных лиц, при наличии:

  • решения суда о признании компании банкротом;
  • недостаточности имущества должника для погашения задолженности;
  • установлении вины в действиях руководителя и (или) учредителя.

Административная ответственность предусмотрена ст. 14.12 КоАП, которая объединяет санкции за фиктивное и преднамеренное банкротство. При отсутствии признаков преступления должностное лицо будет оштрафовано или дисквалифицировано. Аналогичное наказание предусмотрено и за неправомерные действия (ст. 14.13 КоАП), включающие в себя:

  • сокрытие имущества, прав или обязанностей;
  • сокрытие иной информации, касающейся активов;
  • уничтожение имущества организации;
  • фальсификация финансовых документов;
  • передача активов третьим лицам.

Уголовная ответственность по ст. 196 или ст. 197 УК РФ наступает, когда кредиторам причинен крупный ущерб (свыше 2 250 тыс. рублей). В качестве наказания назначается: штраф, принудительные работы, лишение свободы.

Умышленное действие, направленное на уменьшение активов, их вывод или причинение иного вреда кредиторам, наказывается уголовным законодательством. Если собрать доказательственную базу по указанным статьям довольно сложно, то по ст. 159 (мошенничество) обвинить должностное лицо проще.

Источники

  1. Омельченко, О.А. Всеобщая история государства и права / О.А. Омельченко. - М.: Остожье; Издание 255-е, 2005. - 576 c.
  2. Цветкова Юлия Микрофинансовые организации. Как судиться без юриста; Мир - Москва, 2017. - 597 c.
  3. Кроче Антология сочинений по философии. История, экономика, право, этика, поэзия / Кроче, Бенедетто. - М.: СПб: Пневма, 1999. - 480 c.
  4. Батыр, К.И. История государства и права зарубежных стран / К.И. Батыр, И.А. Исаев, и др.. - М.: Проспект; Издание 4-е, перераб. и доп., 2004. - 496 c.
  5. Колюшин, Е.И. Конституционное (государственное) право России / Е.И. Колюшин. - М.: МГУ, 1999. - 382 c.
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Юрист Александр Сергеев/ автор статьи
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Банкротство 2021